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銀行清算資金往來的核算

2019-11-15 06:04    來源:未知    

 ?。ㄒ唬┨岢鼋璺綉{證,借記本科目,貸記“其他應付款”科目。發生退票,借記“其他應付款”科目,貸記本科目。已過退票時間未發生退票,借記“其他應付款”科目,貸記“吸收存款”等科目。

 ?。ǘ┨崛虢璺綉{證,提入憑證正確無誤的,借記“吸收存款”等科目,貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記“其他應收款”科目,貸記本科目。再提出時,借記本科目,貸記“其他應收款”科目。

  提入貸方憑證,提入憑證正確無誤的,借記本科目,貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據等原因不能入賬的,借記本科目,貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時,借記“其他應付款”科目,貸記本科目。

 ?。ㄈ⑻岢鰬{證和提入憑證計算軋差后為應收差額的,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記本科目;如為應付差額做相反的會計分錄。

  四、發生的其他清算業務,收到的清算資金,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記本科目;劃付清算資金時做相反的會計分錄。

  五、本科目期末借方余額,反映企業應收的清算資金;本科目期末貸方余額,反映企業應付的清算資金。

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