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如何核對往來賬?

2020-04-27 13:57    來源:未知    

  我是一名出納,剛到一個公司,什么都不熟悉老板讓我幫遠在外地的分公司會計核對往來賬,我以前沒干過這部分工作,不知道應該怎么核對 ,會計還很忙在外地沒時間告訴我,老板還讓我自己看看賬,核對應收應付,銷售,收款什么的,說看看會計他們做的賬正不正確,邊核對邊熟悉業務,我一頭霧水,不知道從何下手,請大家幫幫我!謝謝啦!

  與往來單位核對賬項,主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對,驗證雙方記錄是否相符。財務人員掌握對賬技巧,便可以提高對賬工作的效率。

 ?。?)審查往來賬余額的大小及方向,看是否有不正常的余額和方向,如出現異常情況,應重點審查相應的明細賬。

 ?。?)審查明細賬時,應當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發生額,有無異常摘要。如果存在異常的發生額或著摘要等,應審查相應的記賬憑證及原始憑證,以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生。

 ?。?)逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證,并記錄日期、金額、編號等,以備在與對方單位對賬時使用。

  在往來賬自查無誤的基礎上,與對方單位進行余額核對。如果雙方余額一致,則表明雙方的業務記錄無誤。如果雙方余額不一致,則要計算兩者差額,并對差額的方向和大小進行分析:查看是否有與差額相同金額的業務發生;判斷是否存在未達賬項,是否需編制“余額調節表”進行調節;查看是否有與差額的二分之一相同金額的業務發生,判斷是否賬戶方向記錯業務。

  雙方期末余額不一致時,還可分段核對余額,也就是按月度或者季度核對余額。如果期中某一時點的余額一致,則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤,只需核對該時點之后的賬目。

  造成雙方余額不一致的原因有很多,如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節,則需進行發生額核對。核對發生額,有以下兩種方法:

 ?。?)核對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額,找出借方發生額或者貸方發生額對應的業務。若此類業務對余額不產生影響,則問題可能存在與沒有借貸對應關系的業務中。如此可縮小詳細核對的范圍,從而減少對賬工作量。

  比如核對應收賬款。在對方帳上就是應付賬款,用你應收賬款的余額跟對方應付賬款的余額核對,如果對不上,就跟對方核對每一筆收款、每一張的時間和金額,看是不是記錯賬了,直到最后往來余額能對上

  福建老人中500萬一夜沒睡,把小編妻子搖醒一起核對,小編從一個窮屌絲立馬變成高富帥,一大早就出來顯擺了。

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